Пожертвования, сделанные SOS Lasteküla Eesti Ühing, освобождаются от уплаты подоходного налога.

Частные лица, делающие пожертвования, могут из дохода за период налогообложения вычесть пожертвования, сделанные SOS Lasteküla Eesti Ühing (не более чем 5% от дохода за тот же период налогообложения). /Части 1 и 3 статьи 27 Закона о подоходном налоге/.

Пожертвования, сделанные SOS Lasteküla Eesti Ühing предприятием, также не облагаются налогом (в случае, если общая сумма не превышает 10% от прибыли налогоплательщика за предыдущий календарный год или 3% от суммы персонифицированного социального налога за тот же календарный год, то есть 3% от суммы, выплаченной в качестве заработной платы и аналогичного платежа). /Часть 2 статьи 49 Закона о подоходном налоге/.

Пожертвования автоматически отражаются в предварительно заполненной декларации о доходах жертвователя. Для этого нам необходим личный или регистрационный код жертвователя, который вы можете передать нам по электронной почте/телефону или указать в пояснении к платежу.

Даже если ты можешь жертвовать, как тебе кажется, совсем небольшую сумму, через несколько месяцев она станет уже более существенной. Например, жертвуя всего 33 цента в день, за месяц наберётся целых 10 евро. Не заставляй детей ждать, оформи прямое платежное поручение уже сегодня, этим ты обеспечишь нашим детям более светлое будущее!

Некоторые примеры того, как учитывается налог:

Частное лицо

В соответствии с параграфом 27 закона о подоходном налоге у резидента физического лица есть право вычесть из доходов за налоговый период сумму документально подтвержденных подарков и пожертвований, сделанных в пользу лиц, внесенных в список некоммерческих учреждений с налоговой льготой.

Сумма подарков и пожертвований не должна превышать 5% от доходов налогоплатильщика за тот же налоговый период, из которого сделаны вычеты в соответсвии с главой 6 и параграфами 23-26 закона о подоходном налоге.

Вычеты по параграфам 23-26 содержат неналогооблагаемые доходы (в 2013 году на сумму 1728 евро) – пожертвования, расходы на обучение, проценты по жилищным кредитам, дополнительные неналогооблагаемые расходы на содержание ребенка, компенсации трудовых несчастных случаев или рабочих заболеваний, пенсии.

Налогоплатильщик имеет право вычитать проценты по жилищному кредиту, расходы на обучение, подарки и пожертвования в общей сумме до 1920 евро, но не больше, чем  его 50% его доходы за тот же налоговый период.

Пример 1:

Доход частного лица в 2013 составил 12 000 евро и оно жертвовало ежемесячно 10 евро, что составляет 120 евро за налоговый период.

В 2013 году, предоставляя налоговую декларацию, налогоплатильщик получит обратно подоходный налог со 120 евро, что составит 25,20 евро.

Расчеты: 120*21%=25,2 евро.

Пример 2:

Доход частного лица в 2013 году составил 12 000 евро и оно жертвует ежемесячно 60 евро, что составляет 720 евро за налоговый период.

Подоходный налог на 720 евро составляет 151,20 евро. Но предоставляя  в 2013 году налоговую декларацию, налогоплатильщик получит обратно подоходный налог с суммы, не превышающей 5% его доходов, что составляет 12 000*5% = 600 евро. Это значит, что сумма возвращенного подоходного налога составит 126 евро.

Расчеты: 600*21%=126 евро.

Предприятие

В соответствии с параграфом 49 закона о подоходном налоге у юридического лица есть право вычесть из доходов за налоговый период сумму документально подтвержденных подарков и пожертвований, сделанных в пользу лиц, внесенных в список некоммерческих учреждений с налоговой льготой, сумма которых не превышает:

1. 3% от обложенных социальным налогом выплат, сделанных за календарный год, в соотвествии с законом о социальном налоге параграф 2 раздел 1 пункты 1-4 и 6;

2. 10% от прибыли последнего года, зафиксированной на 1 января.

 

Сумма подарков и пожертвований за календарный период учитываются суммированно. При учете годовой суммы за подарки и пожертвования наогоплатильщик по своему выбору исходит из одного из двух предложенных критериев.

Пример 1:

Предприятие Х делает выплаты по заработной плате и спец.льготам 10 000 евро в год. Прибыль предприятия составляет 30 000 евро в год.

Беря за основу прибыль предприятия, сумма пожертвований, необлагаемых подоходным налогом, составляет 10000*10%=1000 евро.

Беря за основу выплаты, облагаемые социальным налогом, предприятие может делать пожертвования, необлагаемые подоходным налогом, в размере 30000*3%=900 евро.

Предприятие может делать пожертвования в размере 1000 евро в год, поскольку за основу берется большая сумма.

Пример 2:

Предприятие Y делает выплаты, облагаемые социальным налогом, в период с января по май в размере 20 000 евро. В мае предприятие сделало пожертвование в размере 800 евро.

К этому времени предприятие может сделать пожертвование, освобожденное от подоходного налога, в размере 25000*3%=750 евро. Предприяие декларирует в Налоговом департаменте пожертвование и должно заплатить подоходный налог с 50 евро (пожертвование 800 евро минус необлагаемая сумма в размере 750 евро). Сумма подоходного налога к уплате составит 500*21%/79%=13,29 евро.

В июне предприятие делает выплаты, облагаемые социальным налогом, в размере 5 000 евро. К этому моменту общая сумма составляет 25000+5000=30000, а сумма пожертвований, освобожденная от подоходного налога 30000*3%=900.

В июньской декларации делают перерасчет по оплаченному подоходному налогу и у предприятия появляется право ходатайствовать о возврате 13,29 евро.